Добровольное медицинское страхование работников. Какие налоги нужно платить? Как составить договор добровольного медицинского страхования Бухгалтерский учет страховых взносов по добровольному медицинскому страхованию.

Какие налоги платит ИП?
Индивидуальный предприниматель должен уплачивать следующие налоги, сборы, взносы (и иные обязательные платежи) в городе Cанкт-Петербург:
– налоги (сборы) в зависимости от применяемых систем (режимов) налогообложения (ОСНО, УСН, спецрежим в виде ЕНВД, ПСН, спецрежим в виде ЕСХН), причем возможно сочетание отдельных систем (режимов);
– другие обязательные платежи в бюджет, уплата которых не зависит от применяемой системы налогообложения;
– налоги, по которым является налоговым агентом (независимо от того, что от обязанности по их уплате как налогоплательщик он освобожден);
– страховые взносы во внебюджетные фонды как работодатель (наниматель) и (или) в отношении себя самого.
Индивидуальный предприниматель на ОСНО
Общую систему налогообложения (ОСНО) индивидуальный предприниматель (в т. ч. вновь зарегистрированный) применяет по умолчанию по всей предпринимательской деятельности в целом. При соблюдении определенных условий индивидуальный предприниматель вправе перейти с ОСНО на УСН или спецрежим в виде ЕСХН. Также индивидуальный предприниматель вправе совмещать ОСНО с ПСН и со спецрежимом в виде ЕНВД в отношении определенных видов деятельности или полностью перейти на эти режимы, если в отношении осуществляемого вида деятельности выполняются необходимые условия.
При применении ОСНО индивидуальный предприниматель является плательщиком:
– НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности, причем индивидуальный предприниматель обязан вести учет доходов и расходов от такой деятельности;
– НДС, если он не использует освобождение от его уплаты;
– налога на имущество физических лиц в отношении недвижимого имущества, которое используется в предпринимательской деятельности, имеющегося у индивидуального предпринимателя в собственности;
–акцизов, при наличии объекта налогообложения.
Индивидуальный предприниматель на УСН
Спецрежим в виде упрощенной системы налогообложения (УСН) индивидуальные предприниматели вправе применять в добровольном порядке при соблюдении определенных условий. Данный спецрежим применяется по предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя в целом. Поэтому применять УСН невозможно совместно с ОСНО, спецрежимом в виде ЕСХН, но УСН можно совмещать с ПСН и со спецрежимом в виде ЕНВД .
При применении УСН индивидуальный предприниматель уплачивает единый налог при УСН.

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, освобожден от обязанности по уплате:
– НДФЛ – в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением доходов, облагаемых по ставкам 35 и 9 процентов;
– налога на имущество физических лиц – в отношении недвижимого имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности;
– НДС (за исключением определенных операций).
Индивидуальный предприниматель на спецрежиме в виде ЕСХН в городе Cанкт-Петербург
Систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (спецрежим в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)) индивидуальные предприниматели вправе применять в добровольном порядке, если соответствуют условиям для его применения, установленным Налоговым кодексом РФ. Данный спецрежим применяется по предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя в целом. Поэтому применять его невозможно совместно с ОСНО или УСН, но можно совмещать с применением спецрежима в виде ЕНВД и ПСН.
При применении ЕСХН индивидуальный предприниматель уплачивает единый налог.
Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕСХН, освобожден от обязанности по уплате:
– НДФЛ – в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением доходов, облагаемых по ставкам 35 и 9 процентов;
– налога на имущество физических лиц – в отношении недвижимого имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности;
– НДС (за исключением определенных операций).
Индивидуальный предприниматель на ЕНВД в городе Cанкт-Петербург
Спецрежим в виде ЕНВД индивидуальные предприниматели вправе применять в добровольном порядке, если соответствуют условиям для его применения. При этом индивидуальный предприниматель вправе совмещать данный спецрежим с ОСНО, УСН, спецрежимом в виде ЕСХН и ПСН.
При применении спецрежима в виде ЕНВД индивидуальный предприниматель уплачивает единый налог на вмененный доход.
Индивидуальный предприниматель, применяющий спецрежим в виде ЕНВД, освобожден от обязанности по уплате:
– НДФЛ – в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД;
– налога на имущество физических лиц – в отношении недвижимого имущества, используемого для ведения деятельности, облагаемой ЕНВД;
– НДС – в отношении операций в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД (за исключением определенных операций).

Индивидуальный предприниматель применяет ПСН в городе Cанкт-Петербург
Спецрежим в виде патентной системы налогообложения (ПСН) индивидуальные предприниматели вправе применять в добровольном порядке, если соответствуют условиям для его применения. При этом индивидуальный предприниматель вправе совмещать данный спецрежим с ОСНО, УСН, ЕСХН и ЕНВД.
При применении ПСН индивидуальный предприниматель уплачивает стоимость патента.
Вместе с тем индивидуальный предприниматель на ПСН освобожден от уплаты:
– НДФЛ – в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой в рамках ПСН;
– налога на имущество физических лиц – в отношении недвижимого имущества, используемого для ведения деятельности на ПСН;
– НДС – в отношении операций в рамках деятельности на ПСН (за исключением определенных операций).
Обязательные платежи в бюджет, уплата которых не зависит от применяемой системы налогообложения
При наличии объектов налогообложения (обязанности по уплате) индивидуальный предприниматель должен уплачивать следующие налоги (сборы, платежи) независимо от применяемой системы налогообложения:
– земельный налог – в отношении земельных участков (тех, которые используются в предпринимательской деятельности, и тех, которые используются исключительно для семейного потребления), находящихся на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения и являющихся объектом налогообложения);
– транспортный налог – в отношении транспортных средств (которые используются в предпринимательской деятельности и которые используются исключительно для семейного потребления), зарегистрированных в ГИБДД на индивидуального предпринимателя;
– водный налог;
– НДПИ при наличии соответствующих объектов налогообложения, например при применении УСН – общераспространенных полезных ископаемых, добытых для предпринимательской деятельности;
– сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
– плату за негативное воздействие на окружающую среду;
– госпошлину;
– налог на имущество физических лиц в отношении недвижимого имущества, которое используется исключительно для семейного потребления, имеющегося у предпринимателя в собственности;
– НДФЛ в отношении доходов индивидуального предпринимателя, не относящихся к предпринимательской деятельности (если такой налог не был удержан налоговыми агентами).
Страховые взносы в городе Cанкт-Петербург
Индивидуальный предприниматель, независимо от применяемой системы налогообложения, должен уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды в отношении других граждан, которым он производит выплаты и вознаграждения (в частности, своих работников), и в отношении себя лично.
Если индивидуальный предприниматель выступает как работодатель (наниматель), то он уплачивает:
– взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование. Причем для некоторых индивидуальных предпринимателей, применяющих спецрежимы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) и производящих выплаты гражданам, установлены пониженные тарифы страховых взносов;
– взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
В отношении себя лично индивидуальные предприниматели (в т. ч. не производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам):
– обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и ФФОМС в фиксированных размерах , то есть независимо от полученных доходов;
– могут в добровольном порядке уплачивать взносы (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) в ФСС России в фиксированных размерах (в частности, без этого у индивидуального предпринимателя не будет права на получение пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком).
Налоги, подлежащие уплате индивидуальными предпринимателями в качестве налоговых агентов в городе Cанкт-Петербург
Индивидуальный предприниматель признается налоговым агентом по НДС и НДФЛ в случаях, предусмотренных законодательством.
Индивидуальный предприниматель исполняет обязанности налогового агента по НДС при совершении на территории России определенных операций, перечень которых приведен в Налоговом кодексе РФ (например, при приобретении на территории России товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, не состоящих в России на налоговом учете, аренде федерального, муниципального имущества или имущества субъектов РФ у органов государственной власти и местного самоуправления).
Индивидуальный предприниматель при выплате (передаче) доходов гражданам также признается налоговым агентом по НДФЛ

Какие налоги ИП платит вне зависимости от выбранной системы налогообложения.  Предприниматель, использующий наемных работников, обязан выполнять обязанности налогового агента.

Подробнее

Какие налоги платят ИП. Действующее законодательство о налогах и сборах не предусматривает для  исполнения обязанностей налоговых агентов • уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование • выплаты страховых взносов на

То есть когда индивидуальный предприниматель страховой агент, он платит налог только с тех доходов, которые попадают под определение комиссионного вознаграждения.

Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения. Налоговое планирование www.pnalog.ru.  Налог на прибыль. НДС. Страховые взносы.

Читать

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения; Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).  Платит страховые взносы во внебюджетные фонды.

Мы подготовили удобную таблицу, из которой вы узнаете, какие налоги должны платить предприниматели  161 НК РФ, он обязан заплатить НДС, как налоговый агент.  Уплачивает страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах.