К собственным средствам или собственному капиталу страховщика относятся

Обучение
Linux Unix Алгоритмические языки Аналоговые и гибридные вычислительные устройства Архитектура микроконтроллеров Введение в разработку распределенных информационных систем Введение в численные методы Дискретная математика Информационное обслуживание пользователей Информация и моделирование в управлении производством Компьютерная графика Математическое и компьютерное моделирование Моделирование Нейрокомпьютеры Проектирование программ диагностики компьютерных систем и сетей Проектирование системных программ Системы счисления Теория статистики Теория оптимизации Уроки AutoCAD 3D Уроки базы данных Access Уроки Orcad Цифровые автоматы Шпаргалки по компьютеру Шпаргалки по программированию Экспертные системы Элементы теории информации Главная Тексты статей Добавить статьи Форум Контакты
В структуре источников средств страховой организации выделяются две основные части - собственный капитал и привлеченные средства.
Состав элементов собственного капитала страховщика аналогичен структуре собственного капитала любой хозяйствующей единицы.
Основными источниками привлеченных средств страховой организации являются:
а) страховые резервы, сформированные за счет части страховых взносов страхователей, предназначенные для будущих страховых выплат и составляющие самую существенную долю привлеченных средств;
б) кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования;
в) кредиторская задолженность по операциям, непосредственно не связанным со страховой деятельностью.
По источникам поступлений все доходы страховщика делятся на три группы:
1. доходы от страховых операций. Доходы от страховых операций формируются за счет поступающих страховых премий, возмещения доли убытков по рискам, переданным в перестрахование, а также за счет комиссионных и брокерских вознаграждений, когда страховщик выступает в роли посредника страховых услуг;
2. доходы от инвестиционной деятельности. Доходы от инвестиционной деятельности страховщика формируются за счет инвестирования средств страховых резервов и собственных свободных средств. Надо отметить, что инвестиционная деятельность страховщика носит подчиненный характер по отношению к страховым операциям. Инвестиции должны осуществляться в объеме, по срокам и в пространстве, которые согласованы с принятыми страховыми обязательствами. Они должны обеспечивать страховщику получение дохода, к числу основных направлений, использования которого относятся:
o выполнение обязательств по предоставлению инвестиционного дохода выгодоприобретателям по долгосрочным договорам страхования жизни, в том числе для выплаты бонусов по полисам с участием в прибыли;

o покрытие недостающих страховых резервов для возмещения убытков;
o использование части инвестиционного дохода по собственному усмотрению страховщика, например на развитие;
3. прочие доходы, напрямую не связанные с проведением страховых операций. Прочие доходы страховщика связаны как со страховой, так и с иной деятельностью. В частности, к числу прочих доходов относятся:
o суммы процентов, начисленных на счета депо премий, в том случае если страховщик, выступающий в роли перестрахователя, депонирует часть или всю перестраховочную премию;
o суммы, полученные в порядке регресса после исполнения страховщиком своих обязательств по страховым выплатам;
o доход от реализации основных фондов, материальных ценностей и других активов;
o доходы от сдачи в аренду имущества страховщика;
o суммы возврата страховых резервов, уменьшающие размер страховых резервов в результате их пересчета;
o оплата потребителями консультационных услуг, обучения, предоставляемых страховщиком.
Расходы страховщика могут быть классифицированы по различным основаниям:
1. отношение к основной деятельности.
Затраты делятся на традиционные, которые имеют место для любого вида бизнеса, и специфические, характерные именно для страхового дела.
К специфическим видам издержек относятся комиссионные вознаграждения агентам и брокерам за посредническую деятельность в распределении страховых продуктов, расходы на проведение предупредительных мероприятий, издержки, связанные, например, с проведением начальной экспертизы, а также экспертизы, связанной с наступлением страхового случая;
2. целевое назначение - по этому признаку различают расходы, обусловленные, например, подготовкой и заключением договора (затраты по разработке новых условий, по привлечению новых клиентов, по оценке рисков и т. д.), ведением договора (затраты по формированию, ведению страховых резервов, осуществлению страховых выплат, по перестрахованию и инвестициям), административно-хозяйственной деятельностью (например, административные расходы, арендную плату) и т. п.;
3. время осуществления - по этому признаку все расходы, связанные с проведением страховых операций, делятся на три группы:
o осуществляемые до заключения договора страхования;
o имеющие место в процессе ведения договора, в том числе при его заключении;
o возникающие при наступлении страхового случая, либо по окончании договора, либо по истечении срока страхования.

Расходы страховщика формируют себестоимость страховой услуги, которая учитывается при определении финансового результата и базы налогообложения. Отнесение затрат на себестоимость страховой услуги регулируется общими и отраслевыми нормативными актами.
Специфика страхового бизнеса обусловливает необходимость рассмотрения планируемой и фактической себестоимости. Планируемая себестоимость страховой услуги, закладывается в страховой тариф в виде структурных элементов − нетто-премии и соответствующих элементов нагрузки. Под фактической понимают себестоимость, реально складывающуюся по результатам прохождения договоров страхования, зависящую от реальной убыточности страховой суммы, экономии или перерасхода средств на административно-хозяйственные цели, включая оплату труда работников, и т. п. Состав затрат, относимых на себестоимость, специально уточняется также для определения налогооблагаемой базы. Брутто-премия состоит из двух основных элементов: нетто-премия, предназначенной для страховых выплат по условиям договора страхования, и нагрузки, за счет которой покрываются расходы по ведению дела и обеспечивается прибыль от страховых операций. Нетто-премия может состоять из следующих элементов: рисковый (компенсационный) взнос, рисковая (гарантийная) надбавка и накопительный (сберегательный) взнос. Рисковый взнос предназначен для покрытия риска по всем пилам страхования, т. е. он используется для страховых выплат при наступлении страхового случая. В структуре нетто-премии он присутствует всегда. Рисковая (гарантийная или стабилизационная) надбавка предназначена для компенсации возможного превышения фактических выплат над расчетными, учтенными в виде рискового взноса. В структуру нетто-премии эта надбавка может не включаться - все зависит от выбранной страховщиком стратегии управления. Если его цель - завоевать страховой рынок за счет цен более низких по сравнению с другими страховщиками, этот элемент (рисковая надбавка) не включается в структуру нетто-премии. Если же страховщик желает укрепить свою финансовую устойчивость, этот элемент включается в нетто-премию. Накопительный (сберегательный) взнос предназначен для накопления суммы, выплачиваемой по условиям долгосрочного договора страхования жизни, - в случае дожития застрахованного до определенной даты (по риску дожития). Накопительный взнос должен инвестироваться с целью получения дохода. Он является структурным элементом нетто-премии долгосрочных договоров страхования жизни, например, при страховании на дожитие, смешанном страховании жизни, страховании пенсий (в данном случае используется российская классификация видов страхования). Первый структурный элемент нагрузки - затраты на ведение дела - относится на себестоимость страховых услуг, второй элемент является плановой прибылью страховой организации от страховых операций. В общем случае конечный финансовый результат страховой организации определяется как разность между ее доходами и расходами. В страховании прибыль рассматривается не только как реальный финансовый результат. Выделяют и так называемую нормативную прибыль; именно она закладывается в цену страховой услуги при расчете тарифа. Нормативная прибыль страховых операций - это прибыль, получаемая от страховых операций и заложенная в структуру брутто-премии. Расхождение между значениями нормативной прибыли и прибыли от реальной страховой деятельности объясняется влиянием множества факторов и в первую очередь вероятностной природой страховых выплат, связанных с наступлением страховых случаев.
Для характеристики финансовой деятельности страховщика кроме прибыли могут использоваться и другие абсолютные и относительные показатели. В число наиболее распространенных абсолютных показателей входят следующие индикаторы:
1. количество освоенных видов страхования. Этот показатель характеризует степень охвата различных отраслей и видов страхования. Так, одна страховая компания предлагает услуги лишь по видам страхования, иным, чем страхование жизни, а другая - по всем видам страхования;
2. число заключенных договоров страхования. Характеризует страховой портфель и степень охвата страхового поля. Чем выше эта цифра, тем больше оснований считать, что страховая компания занимает достойное место на страховом рынке;
3. суммарная страховая сумма рассчитывается как совокупная сумма по всем договорам либо как средняя величина. Характеризует принятую страховщиком ответственность по рискам;
4. объем страховых премий отражает размер текущих финансовых средств страховщика, а также уровень принятых обязательств.;
5. суммарные выплаты отражают объем выполненных обязательств;
6. объемы доходов и расходов характеризуют финансовые результаты страховщика;
7. объем собственных свободных средств (чистых активов). Является одной из характеристик ликвидности и платежеспособности страховой компании.
Среди относительных показателей, характеризующих финансовую деятельность страховой компании и наиболее часто используемых, можно отметить следующие:
1. рентабельность. Ра

Финансы страховой организации представляют собой денежное отношение возникшее в процессе формирования и использования финансовых ресурсов включающих собственные и привлеченные средства. К собственным средствам страховщика

Финансовые ресурсы страховой компании представляют собой привлеченный капитал, который некоторое время составляет совокупность временно свободных средств страховщика.

В каждом из этих видов страхования страховщик может предложить на выбор страхователя три типа страховых полисов  - - - 2. Смешанное страхование жизни: в т.ч. с условиями накопления денежных средств для оплаты

Читать

В структуре источников средств страховой организации выделяются две основные части - собственный капитал и привлеченные средства. Состав элементов собственного капитала страховщика аналогичен структуре собственного капитала

239. Привлеченные средства страховой организации — это: а) нераспределенная прибыль  271. Обеспечение гарантии выплат страхователям — это. определение: а) финансовой устойчивости страховщика